114年度財政部綜合所得稅各項扣除額與免稅額

財政部

・財政部稅務入口網提供綜合所得稅試算服務，協助民眾估算應納稅額。此服務涵蓋多項稅務減免，包括薪資、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧及房屋租金支出等特別扣除額，以及免稅額、標準扣除額、列舉扣除額等。透過這些扣除額與免稅額，納稅義務人可有效降低應稅所得，減輕稅務負擔。本試算服務適用於 114 年度（2025 年）的綜合所得稅計算，但有股利所得或薪資收入採必要費用減除者不適用此試算。
・申請對象（符合任一即可）：有綜合所得總額者；有薪資收入者；有利息收入者；有緩課股票股利者；有房屋財產交易所得者；有除上述以外的各類所得者；有未滿 70 歲之本人及配偶；有 70 歲以上之本人、配偶及受扶養直系尊親屬；選擇列舉扣除額者；有財產交易損失者；有儲蓄投資者；領有身心障礙證明者；有子女就讀大專以上學校者；有 6 歲以下子女者；有長期照顧需求者；有房屋租金支出者
・不可申請：有配偶者，且所得採分開計算稅額方式者；有股利所得者；薪資收入採必要費用減除者
・薪資所得特別扣除額：金額 null
・儲蓄投資特別扣除額：金額 null
・身心障礙特別扣除額：金額 null
・教育學費特別扣除額：每名子女每年以 25,000 元為限
・幼兒學前特別扣除額：6 歲以下第 1 名子女每年 150,000 元，第 2 名及以上子女每人每年 225,000 元
・長期照顧特別扣除額：每人每年 180,000 元
・房屋租金支出特別扣除額：每年以 180,000 元為限
・免稅額：金額 null
・標準扣除額：金額 null
・列舉扣除額：金額 null
・財產交易損失扣除額：金額 null
・基本生活費差額：金額 null
・申請方式：透過財政部稅務入口網線上試算
・注意事項：本程式僅提供簡易估算稅額功能，實際應納稅額請另依申報書填寫計算。本試算服務對於有配偶者，僅提供納稅義務人及配偶所得採合併計算稅額方式估算。

2025/01/01 ~ 2025/12/31

電話：0800-000-321 (國稅及地方稅免付費電話), 0800-080-369 (網站操作免付費諮詢電話)｜服務時間：網站操作免付費諮詢電話服務時間為周一至周五 09:00 至 18:00 (例假日除外)

頁面為綜合所得稅試算工具，非直接申請入口。部分扣除額金額未在頁面中明確列出，需參考稅法規定。活動期間為頁面提及的 114 年度稅務期間。