中小微企業租稅優惠補助

經濟部中小及新創企業署

・經濟部中小及新創企業署推出多項租稅優惠補助，旨在協助中小微企業減輕稅務負擔並鼓勵產業創新與轉型。這些優惠涵蓋企業在研究發展、智慧財產權應用、增僱特定員工及為基層員工加薪等方面的支出，以及投資智慧機械、5G系統、資安AI產品或服務及節能減碳的相關費用。符合中小企業認定標準的公司或有限合夥事業，不論農、工、服務業，皆可依規定申請，透過抵減營利事業所得稅額或緩課等方式獲得實質幫助。
・申請對象（須全部符合）：符合中小企業認定標準第2條所定實收資本額或經常僱用員工數基準的公司或有限合夥事業；農、工、服務業等各行各業均可申請適用
・中小企業研究發展支出投資抵減：選擇支出金額 15 % 抵減當年度營利事業所得稅額，或 10 % 抵減自當年度起 3 年內各年度應納營利事業所得稅額
・智慧財產權作價入股緩課：以享有所有權之智慧財產權讓與非屬上市、上櫃或興櫃公司，所取得之新發行股票，免予計入該企業當年度營利事業所得額課稅
・增僱 24 歲以下或 65 歲以上基層員工薪資費用加成減除：所增加薪資費用之 200 %，得自當年度營利事業所得額減除
・為本國籍基層員工加薪薪資費用加成減除：薪資費用支出的 175 %，得自當年度營利事業所得額中減除
・投資智慧機械與 5G 系統與資安 AI 產品或服務及節能減碳租稅優惠：投資支出 1,000,000 ~ 2,000,000,000 元，抵減率 5 %（當年度抵減）或 3 %（3 年內抵減），不包括政府補助款
・申請方式：線上申報，詳情請參考申辦系統 https://www.idbtax.org.tw 或於營利事業所得稅結算申報期間辦理

申請：每年 1 月 ~ 5 月；活動：2025/01/01 ~ 2029/12/31

電話：(02)2368-6858、(02)2368-0816｜地址：106606 臺北市大安區羅斯福路二段95號3樓｜服務時間：平日 08:30 ~ 18:00（周六、周日及國定假日休息）

申請期間為綜合不同租稅優惠的申報期間，其中「中小企業研究發展支出投資抵減」為每年 2 月 ~ 5 月，「產業創新條例第10條之1」為每年 1 月 ~ 5 月。活動期間僅明確列出「產業創新條例第10條之1」的施行期間。