經濟部中小及新創企業署中小微企業租稅優惠與投資抵減政策

經濟部中小及新創企業署、經濟部

・經濟部中小及新創企業署提供多項租稅優惠與投資抵減政策，旨在鼓勵中小企業增僱基層員工、為員工加薪，並持續投入創新研發。主要措施包括員工加薪薪資費用加成減除 175 %、增僱 24 歲以下青年或 65 歲以上高齡基層員工薪資費用加成減除 200 %。此外，公司或有限合夥事業從事研發活動可享最高 15 % 的投資抵減，並提供智慧財產權作價入股緩課優惠。針對投資智慧機械與 5G 系統、資安 AI 產品或服務及節能減碳的企業，另有 5 % 或 3 % 的投資抵減，施行期間至 2029 年底，每年 1 至 5 月可線上申報。
・申請對象（須全部符合）：公司或有限合夥事業
・申請對象（符合任一即可）：符合中小企業認定標準；擁有智慧財產權之個人
・員工加薪薪資費用加成減除：中小企業增加支付薪資費用之 175 %，得自當年度營利事業所得額中減除。對象為調高本國籍基層員工之平均薪資給付水準，且非因法定最低工資調整者
・增僱員工薪資費用加成減除：中小企業增加支付薪資費用之 200 %，得自當年度營利事業所得額中減除。對象為增僱 24 歲以下青年基層員工或 65 歲以上高齡基層員工，且增僱 2 位以上基層員工，並提高該企業整體薪資給付總額者
・研究發展支出投資抵減：／方式 1：抵減率 15 %，抵減 1 年營利事業所得稅額／方式 2：抵減率 10 %，分 3 年抵減營利事業所得稅額
・智慧財產權作價入股緩課：所取得之新發行股票，免予計入當年度營利事業所得額 / 綜合所得額課稅。股票於實際轉讓、贈與或作為遺產分配時，始須申報課徵所得稅。適用對象為擁有智慧財產權之中小企業或個人，以享有之智慧財產權，讓與非上市上櫃或興櫃公司
・投資智慧機械與 5G 系統與資安 AI 產品或服務及節能減碳租稅優惠（產業創新條例第 10 條之 1）：／投資支出 1,000,000 ~ 2,000,000,000 元／抵減率 5 %（當年度抵減）或 3 %（3 年內抵減）
・申請方式：線上申報（針對投資智慧機械與 5G 系統與資安 AI 產品或服務及節能減碳租稅優惠）
・注意事項：基層員工薪資適用範疇請以經濟部公告為準

電話：(02)2368-6858、(02)2368-0816｜地址：106606 臺北市大安區羅斯福路二段 95 號 3 樓｜服務時間：周一至周五 08:30 ~ 18:00（周六、周日及國定假日休息）

頁面為多項租稅優惠措施的概述，各項優惠的申請期間與活動期間不同，已在項目中詳述。應備文件未明確列出，僅提及線上申報系統。