114年度綜合所得稅結算申報扣除額及退稅

財政部

・財政部提供綜合所得稅電子結算申報服務，讓民眾可透過手機或電腦申報綜合所得稅，並利用各項免稅額與扣除額減輕稅負，符合資格者還可申請退稅。此服務簡化報稅流程，提供多種身分驗證及繳退稅方式，協助納稅義務人完成年度稅務申報。
・申請對象（須全部符合）：納稅義務人
・免稅額：年滿 70 歲（民國 44 年含以前出生）的納稅義務人、配偶及申報受扶養直系尊親屬每人 145,500 元；其餘申報受扶養親屬及未滿 70 歲的納稅義務人、配偶每人 97,000 元
・標準扣除額：單身者 131,000 元；有配偶合併申報者 262,000 元
・列舉扣除額 - 捐贈：國防勞軍、對政府、公立博物館文物、文化資產修復、國家文化藝術基金會等捐贈全數列舉扣除，不受金額限制；一般捐贈合計不超過綜合所得總額 20 %；對政黨、政治團體及擬參選人捐贈，個人對同一擬參選人每年捐贈總額不得超過 100,000 元，每申報戶每年對各政黨、政治團體及擬參選人捐贈扣除總額不得超過綜合所得總額 20 %，且不得超過 200,000 元；透過財團法人私立學校興學基金會對學校法人或私立學校捐款，金額不得超過綜合所得總額 50 %，未指定捐款予特定學校者得全數列舉扣除
・列舉扣除額 - 保險費：人身保險（含勞保、就業保險、軍公教保險、農保、學生平安保險、國民年金保險）每人每年扣除 24,000 元（實際發生額未達者就其實際發生額全數扣除）；全民健康保險費（含補充保險費）得不受金額限制，全數扣除
・列舉扣除額 - 醫藥及生育費：以付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或經財政部認定其會計紀錄完備正確的醫院者為限，受有保險給付部分不得扣除；因身心失能無力自理生活而須長期照護者，其醫藥費得依法扣除；因身心障礙購買特定醫療輔具，就未獲補助部分列報醫藥費列舉扣除
・列舉扣除額 - 災害損失：遭受不可抗力的災害損失，受有保險賠償或救濟金部分不得扣除
・列舉扣除額 - 自用住宅購屋借款利息：每一申報戶以 1 屋為限，當年度實際貸款利息支出須先減除儲蓄投資特別扣除額，以其餘額申報，並不得超過 300,000 元
・特別扣除額 - 儲蓄投資特別扣除額：金融機構存款利息、儲蓄性質信託資金的收益等合計全年不超過 270,000 元者，得全數扣除；超過者以 270,000 元為限
・特別扣除額 - 身心障礙特別扣除額：領有身心障礙證明者或精神衛生法第3條第4款規定的病人，每人可減除 218,000 元
・特別扣除額 - 教育學費特別扣除額：申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費每人每年可扣除 25,000 元（不足者以實際發生數為限，已接受政府補助者應以扣除餘額列報）；就讀空大、空中專校及五專前3年者不適用
・特別扣除額 - 幼兒學前特別扣除額：申報扶養 6 歲以下（民國 108 年含以後出生）之子女，第 1 名子女每年扣除 150,000 元，第 2 名及以上子女每人每年扣除 225,000 元
・特別扣除額 - 長期照顧特別扣除額：符合長期照顧之身心失能者資格者，每人每年扣除 180,000 元
・特別扣除額 - 房屋租金支出特別扣除額：在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，每一申報戶每年可扣除限額 180,000 元（實際支付租金減除政府補助部分為限）
・退稅：符合退稅資格者，可選擇直撥轉帳退稅或憑單退稅
・申請方式：手機報稅（透過行動電話認證、戶號+查詢碼或行動自然人憑證驗證身分，填寫資料、確認稅額、繳退稅款、完成申報）；軟體下載與報稅（使用憑證登入申報系統下載所得及扣除額資料，進行申報）
・注意事項：EMAIL：[email protected]；通訊地址：110055臺北市信義區忠孝東路四段547號

國民身分證統一編號、戶口名簿戶號、出生年月日、憑證（自然人憑證、健保卡及密碼、已註冊內政部行動自然人憑證、衛福部核發之醫事人員憑證、其他經財政部同意之電子憑證或行動電話認證）或查詢碼、各項扣除額相關證明文件（依實際申報項目及是否已透過系統查詢下載資料而定）

電話：稅務相關問題 0800-000-321；系統操作相關問題 0809-099-089｜服務時間：稅務相關問題 8:30~17:30；系統操作相關問題 8:00~22:00（申報最後三個上班日延長至 24:00）

文案未明確列出綜合所得稅結算申報的整體申請期間或活動期間。頁面中提及的「2026/02/15 ~ 2026/03/16」是針對所得暨扣除額資料分戶限制下載或不提供扣除額資料的申請期間，非主要報稅期間。本福利為綜合所得稅結算申報，包含多種扣除額及潛在退稅，屬於減輕稅負的財經類福利。